Auteursrechten : Wijzigingen vanaf 01/01/2026

Het gunstregime voor auteursrechten is al enkele jaren een punt van discussie bij de fiscus. Er worden steeds meer inkomsten aangegeven die aan “slechts” 7,5% belasting onderworpen, zijn wat naar Belgische maatstaven zeer laag is. De fiscus probeert al langer om het gebruik van dit regime te beperken. Een belangrijke stap was de wet die in voege ging op 01/01/2023 waar bijkomende beperkingen werden opgelegd. De belangrijkste wijziging was dat de IT sector dit regime niet langer kon toepassen (alhoewel de tekst van de wet hier makkelijk interpreteerbaar is). Begin 2025 heeft onze huidige Arizonaregering onder Bart Dewever een regeerakkoord opgemaakt waarbij IT toch opnieuw zou kunnen gebruik maken van dit systeem. Dit veroorzaakte geen golf van vreugde in de IT sector maar eerder nog meer onzekerheid over wat nu wel en niet mag.

Die onzekerheid wordt nog aangewakkerd aangezien er vanaf 01/01/2026 een belangrijke wijziging in voege treedt betreffende de forfaitaire kostenaftrek op auteursrecht.

Hoe werkte het systeem van auteursrechten tot nu toe?

Auteursrechten zijn roerende inkomsten en worden als dusdanig belast aan 15%. Op zich is dit al een stuk minder dan beroepsinkomsten maar naast het lager tarief kon je ook gebruik maken van een kostenforfait:

Met een eenvoudig voorbeeld:

Je ontvangt 10.000 € inkomsten in de vorm van auteursrechten. Deze worden normaal belast aan 15% ofwel 1.500,00 €. Maar je valt in de eerste schijf van 50% dus mag je dit forfait aftrekken van je inkomen : 10.000 € - 5.000 € (50%) = 5.000,00 € x 15% = 750,00 €. Zo komen we ook aan het meest gekende tarief van 7,5%.

Het is een forfait dus dat betekent dat je automatisch recht hebt hierop en je dus geen enkel bewijsstuk moet kunnen voorleggen.

Wat wijzigt er vanaf 2026?

Vanaf 01/01/2026 wordt dit kostenforfait afgeschaft behalve voor wie een kunstenaarsattest heeft. Dit attest kan worden aangevraagd vanaf 01/01/2024 en wordt uitgereikt door de kunstwerkcommissie aan personen die een professionele artistieke activiteit uitoefenen in één van de acht erkende kunstendomeinen (Audiovisuele kunsten, Beeldende kunsten, Muziek, Literatuur, Spektakel, Theater, Choreografie, Stripverhalen). Hebt u dergelijk attest, dan kan u het kostenforfait toepassen. Hebt u dit niet, dan hebt U geen recht op het kostenforfait en worden de auteursrechten dus belast aan 15%.

Belangrijk te vermelden : Er bestaat ook een afzonderlijk kunstenaarsattest voor starters. Dit attest geeft geen recht op het kostenforfait.

Blijven auteursrechten interessant?

Jazeker indien u uiteraard ook voldoet aan alle andere voorwaarden. Als hetzelfde bedrag aan inkomsten wordt belast als wedde, dan betaalt u hier makkelijk 50% personenbelasting op en ook nog 20,5% sociale bijdragen. Op auteursrechten betaal je, zonder kostenforfait, 15% belasting en geen sociale bijdragen. Het blijft dus zeker interessant, alleen iets minder interessant voor wie geen kostenforfait kan toepassen.

Wat met werkelijke kosten?

Tot slot benadrukken we nog eens dat de mogelijkheid om je werkelijke kosten te bewijzen en af te trekken blijft bestaan. Uiteraard moet je hier dan wel de nodige bewijsstukken zoals facturen ,… kunnen voorleggen. Voor 2026 was dit een piste die zelden de moeite waard was want je kon nooit genoeg kosten bewijzen om een hoger bedrag te bekomen dan het forfait maar aangezien het forfait voor velen wegvalt, kan het de moeite zijn om dit te bekijken. Eenvoudig wordt dit niet want doorgaans kan je maar weinig kosten toewijzen aan auteursrechten. Zoals steeds vergroot ook de kans op fiscale controle als je kosten bewijst.

Meer weten?

Onze Accountancy Advisors bekijken dit graag samen met u en wat dit voor uw dossier betekent.