Sinds 1 januari 2025 is het belastingkrediet voor de aangroei van eigen vermogen verdubbeld. Dit kan een aanzienlijke belastingbesparing opleveren voor zelfstandigen die hun eigen vermogen verhogen.

Wat verandert er?

Tot en met inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) was het belastingkrediet voor de aangroei van eigen vermogen gelijk aan 10% van de aangroei, met een maximum van 3.750 EUR.

Sinds 1 januari 2025 (inkomstenjaar 2025 / aanslagjaar 2026) is dit belastingkrediet echter verdubbeld:

• Het tarief is verhoogd naar 20% van de aangroei.
• Het maximumbedrag is verhoogd naar 7.500 EUR.

Dit betekent dat zelfstandigen die hun eigen vermogen in 2025 laten groeien, tot 7.500 EUR belastingkrediet kunnen ontvangen, wat kan zorgen voor een aanzienlijke belastingverlaging.
Bovendien is het belangrijk om weten dat als het belastingkrediet meer bedraagt dan de (verrekenbare) personenbelasting, dan zal de fiscus het niet-verrekende deel terugstorten!

Hoe wordt het belastingkrediet berekend?

Het belastingkrediet wordt berekend op de aangroei van de eigen middelen. Dit is het verschil tussen de boekwaarde van de investeringen (na afschrijvingen) en de schulden op meer dan één jaar.

Bijvoorbeeld:

• Stel dat in 2025 de boekwaarde van de activa 150.000 EUR zijn en je schulden op lange termijn 70.000 EUR. De aangroei van je eigen middelen is dan 80.000 EUR.
• Dit bedrag wordt vergeleken met de aangroei van de drie voorgaande jaren (bijv. 30.000 EUR in 2022, 50.000 EUR in 2023, 60.000 EUR in 2024).
• De hoogste aangroei van de drie voorgaande jaren (60.000 EUR) wordt afgetrokken van de aangroei in 2025 (80.000 EUR), wat resulteert in een aangroei van 20.000 EUR.
• Het belastingkrediet wordt vervolgens berekend op basis van de aangroei van 20.000 EUR. Dit levert een belastingvoordeel op van 4.000 EUR (20% van 20.000 EUR). 

Voor wie is dit belastingkrediet?

Dit belastingkrediet is beschikbaar voor zelfstandigen in hoofd- of bijberoep, eenmanszaken en vrije beroepers. Het geldt niet voor zelfstandigen die werken via een vennootschap.

Hoe vraag je het belastingkrediet aan?

Om dit belastingkrediet te krijgen, moet je bij je belastingaangifte voor het aanslagjaar:

1. Formulier 276 J invullen en indienen.
2. Een attest van je sociaal verzekeringsfonds meesturen als bewijs van betaling van de sociale zekerheidsbijdragen voor het jaar 2025.

Er zijn verder geen specifieke voorwaarden voor de investeringen die je hebt gedaan.

Samenvatting:

• Tarief: 20% van de aangroei van het eigen vermogen (in plaats van 10%).
• Maximaal bedrag: 7.500 EUR (in plaats van 3.750 EUR).
• Voorwaarden: Je moet eenmanszaak of vrije beroeper zijn, en het belastingkrediet is enkel van toepassing op de aangroei van je eigen vermogen.
• Het belastingkrediet is ‘verrekenbaar’ en ‘terugbetaalbaar’. Dit betekent dat het bedrag van het belastingkrediet wordt afgetrokken van de personenbelasting die je moet betalen. Moet je minder betalen dan het belastingkrediet, dan betaalt de fiscus het saldo aan jou terug. Men geniet dus sowieso van het volledige fiscale voordeel.

Voor verdere vragen over de roerende voorheffing en uw dividendpolitiek, kunt u terecht bij uw Accountancy Advisor.

Bron : Wet houdende diverse bepalingen van 18 december 2025 (BS 30.12.2025)