De regels rond voorafbetalingen in de personenbelasting wijzigen vanaf 2026. De wet tot hervorming van de personenbelasting van 15 juli 2026, gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 29 juli 2026, bevestigt de nieuwe regeling.

De wijzigingen gelden uitsluitend voor de personenbelasting en zijn enkel van toepassing op eenmanszaken, zowel voor inkomsten uit winsten als uit baten.

Voor vennootschappen verandert er niets

Voor vennootschappen verandert er niets: wie geen of te weinig voorafbetalingen doet, blijft in 2026 een belastingvermeerdering van 6,75% verschuldigd.

Ook voor de bedrijfsleiders die te weinig bedrijfsvoorheffing inhouden, blijft een belastingvermeerdering van toepassing.

1. Geen belastingvermeerdering meer voor eenmanszaken

De belangrijkste wijziging is dat eenmanszaken vanaf 1 januari 2026 geen voorafbetalingen meer moeten doen om een belastingvermeerdering te vermijden.

Omdat de nieuwe regeling eerder nog niet definitief was, kan het zijn dat u in 2026 al een voorafbetaling hebt gedaan, bijvoorbeeld via VA1 of VA2. In bepaalde situaties is het mogelijk om dat bedrag, of een gedeelte ervan, terug te vragen via MyMinfin.

2. Voorafbetalingen blijven interessant dankzij de bonificatie

Hoewel voorafbetalingen niet langer noodzakelijk zijn om een belastingvermeerdering te vermijden, blijven ze financieel interessant.

Wie vooraf betaalt, kan namelijk nog steeds een bonificatie krijgen. Dat is een belastingvermindering die wordt toegekend op de voorafbetalingen.

Voor aanslagjaar 2027 (inkomsten 2026) gelden de volgende percentages:

• VA1: 3,00%
• VA2: 2,50%
• VA3: 2,00%
• VA4: 1,50%

Voorafbetalen is dus niet langer verplicht voor eenmanszaken, maar kan nog steeds een financieel voordeel opleveren.

3. Nieuw: een vijfde voorafbetaling (VA5)

Vanaf aanslagjaar 2027 komt er bovendien een nieuwe mogelijkheid om vooraf te betalen: VA5.

Naast de vier klassieke voorafbetalingen kunt u ook na de uiterste datum van VA4 nog een voorafbetaling doen die recht geeft op een bonificatie. Die betaling moet in principe uiterlijk op 20 februari van het volgende jaar gebeuren.

Voor inkomstenjaar 2026 betekent dit concreet dat u nog tot 22 februari 2027 een VA5 kunt uitvoeren. Op deze vijfde voorafbetaling krijgt u een bonificatie van 1%.

Deze bijkomende mogelijkheid kan bijzonder interessant zijn voor bijvoorbeeld vrije beroepers, wanneer pas na het afsluiten van het inkomstenjaar duidelijk wordt hoe hoog de uiteindelijke resultaten zullen zijn.

Let op met voorafbetalingen begin 2027

Belangrijk is om te noteren dat de eerste voorafbetaling voor het volgende jaar dan loopt vanaf 23 februari 2027 tot 10 april 2027. Dus wie de gewoonte heeft om in januari al vooraf te betalen voor 2027, moet opletten. Als u dit opnieuw doet, telt deze betaling mee voor het voorgaande jaar.

Kort samengevat

Voor eenmanszaken zijn voorafbetalingen vanaf 2026 niet langer noodzakelijk om een belastingvermeerdering te vermijden, maar ze kunnen nog steeds een belastingvoordeel opleveren. Vennootschappen blijven daarentegen onderworpen aan de bestaande regeling.