Als algemene regel geldt dat meerwaarden op de realisatie van vaste activa belastbaar zijn aan het normale tarief. Om de aankoop van milieuvriendelijke bedrijfswagens te stimuleren bestaat er een bijzondere vrijstelling op gerealiseerde meerwaarden op bedrijfsvoertuigen die geldt voor alle ondernemingen, zowel voor natuurlijke personen als vennootschappen mits naleving van een aantal voorwaarden.
Onder werk in onroerende staat (hierna WOS) moet worden verstaan, het bouwen, verbouwen, afwerken inrichten, herstellen, onderhouden, reinigen, en het geheel of ten dele afbreken van een uit zijn aard onroerend goed, evenals de handeling die er in bestaat een roerend goed te leveren en zodanig aan te brengen aan een onroerend goed, dat het onroerend uit zijn aard wordt. Dit betreft het WOS zoals bepaald in art. 19, §2. Daarnaast worden ook bedoeld de handelingen die met WOS gelijkgesteld worden, zoals bepaald in art. 20, §2 KB 1.
Als algemene business to business (B2B) regel geldt dat de btw opeisbaar is vanaf de datum van uitreiking van de factuur, de datum van betaling en uiterlijk de 15e van de maand volgend op de maand van de levering of dienst. Bijgevolg moet u de btw voorfinancieren zolang u geen betaling van uw klant ontvangen heeft. De overheid is veelal een slechte betaler, waardoor u de btw over de prestaties aan de overheid over een lange periode zou moeten voorfinancieren. Om deze situatie te vermijden gelden specifieke regels voor business to government (B2G) transacties.
Met ingang van 1 januari 2016 is het BTW – tarief voor werken in onroerende staat aan schoolgebouwen, met uitsluiting van de reiniging in het kader van huishoudelijk onderhoud ter bevordering van de netheid van het gebouw, gedaald van 21% naar 6%. De maatregel beoogt werken aan schoolgebouwen die hoofdzakelijk worden gebruikt door een onderwijsinstelling die deze heeft opgericht, aangekocht of huurt voor het verstrekken van vrijgesteld onderwijs zoals bedoeld in art. 44, §2, 4° a W.BTW.
Werknemers die met de eigen wagen beroepsmatige verplaatsingen maken, kunnen van de werkgever een terugbetaling krijgen van de gemaakte autokosten. Daarbij kan de werknemer ofwel zijn werkelijke kosten bewijzen, of gebruik maken van het algemeen forfait. De terugbetaling kadert in het begrip “kosten eigen aan de werkgever” en is bijgevolg niet belastbaar en evenmin onderworpen aan sociale bijdragen.
De dienstencheque is een bekend fenomeen waarbij een werknemer van een erkende onderneming kan worden betaald voor huishoudelijk werk. Daarbij kan u in het Vlaams Gewest een fiscaal voordeel genieten onder de vorm van een belastingvermindering van 30%. Het maximaal bedrag waarop u een fiscaal voordeel kan genieten is evenwel beperkt tot € 1.410,00 per jaar (voor aanslagjaar 2017 – inkomstenjaar 2016).
Als werkgever wilt u uw medewerkers de mogelijkheid bieden om te telewerken, of met andere woorden, te werken vanop het thuisadres. U kan daarbij zelf tegemoet komen in de kosten van de computer en / of internetaansluiting, of wanneer de werknemer een privécomputer en – internet gebruikt voor het werk, een belastingvrije onkostenvergoeding toekennen.
Vanaf 1 juni 2016 moet na herhaaldelijk uitstel verplicht btw worden aangerekend op bestuurdersmandaten uitgeoefend door rechtspersonen. Er moet echter geen btw aangerekend worden wanneer het mandaat wordt uitgeoefend door natuurlijke personen, ondernemingen onderworpen aan de vrijstellingsregeling “kleine onderneming” of wanneer het systeem van de btw–eenheid wordt toegepast. Samen met de administratieve beslissing betreffende de btw op bestuurdersmandaten uitgeoefend door rechtspersonen werd een nieuwe tolerantie ingevoerd bij het vormen van een btw–eenheid.
Schenkingen van roerende goederen kunnen – behoudens de gevallen van onrechtstreekse schenkingen en handgiften – uitsluitend geschieden bij notariële akte.